原標(biāo)題：7月起銀行摸排非居民賬戶(hù)

近日，國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)和中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)制定了《非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng) 《管理辦法》)，自2017年7月1日起，金融機(jī)構(gòu)須對(duì)符合條件的新開(kāi)以及存量金融賬戶(hù)開(kāi)展盡職調(diào)查，識(shí)別非居民客戶(hù)并報(bào)送賬戶(hù)相關(guān)信息。

根據(jù)監(jiān)管部門(mén)解釋?zhuān)舜谓鹑跈C(jī)構(gòu)賬戶(hù)信息報(bào)送主要涉及兩類(lèi)人群。第一種是有海外資產(chǎn)的中國(guó)公民，其在海外擁有的任何金融資產(chǎn)(包括存款、證券、投資類(lèi)保險(xiǎn)產(chǎn)品、投資基金、信托等)都可能被視為當(dāng)?shù)氐姆蔷用窠鹑谫~戶(hù)，而與中國(guó)稅務(wù)部門(mén)交換信息。第二種是金融資產(chǎn)在中國(guó)境內(nèi)的非中國(guó)稅收公民，其賬戶(hù)信息將會(huì)被收集、報(bào)送、交換給其所在國(guó)。

金融機(jī)構(gòu)需識(shí)別賬戶(hù)類(lèi)型

按照規(guī)定，2017年7月1日開(kāi)始，金融機(jī)構(gòu)開(kāi)始對(duì)新開(kāi)立的個(gè)人和機(jī)構(gòu)賬戶(hù)開(kāi)展盡職調(diào)查。2017年12月31日前，金融機(jī)構(gòu)完成對(duì)存量個(gè)人高凈值賬戶(hù) (截至2017年6月30日金融賬戶(hù)加總余額超過(guò)100萬(wàn)美元)的盡職調(diào)查。2018年5月31日前，金融機(jī)構(gòu)報(bào)送信息。2018年9月份，國(guó)家稅務(wù)總局與其他國(guó)家(地區(qū))稅務(wù)主管當(dāng)局第一次交換信息。 2018年12月31日前，金融機(jī)構(gòu)完成對(duì)存量個(gè)人低凈值賬戶(hù)和全部存量機(jī)構(gòu)賬戶(hù)的盡職調(diào)查。

多家銀行相關(guān)人士均對(duì)記者表示，各家分行已經(jīng)開(kāi)始準(zhǔn)備高凈值賬戶(hù)名單，私人銀行客戶(hù)名單由私人銀行部進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

財(cái)通基金管理有限公司近日也公告稱(chēng)，自2017年7月1日起，公司將全面收集投資者的非中國(guó)居民金融賬戶(hù)的基本信息，并依法履行相應(yīng)的識(shí)別和報(bào)告義務(wù)。

根據(jù)監(jiān)管部門(mén)指引，金融機(jī)構(gòu)是開(kāi)展金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查和信息報(bào)送工作的主體，主要是指依法在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，不包括我國(guó)金融機(jī)構(gòu)在海外的分支機(jī)構(gòu)。上述金融機(jī)構(gòu)按照業(yè)務(wù)類(lèi)型分為四類(lèi)：存款機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)和特定的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，不包括金融資產(chǎn)管理公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、汽車(chē)金融公司、消費(fèi)金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)等。

新開(kāi)戶(hù)需簽署聲明

根據(jù)賬戶(hù)持有人的不同，金融賬戶(hù)分為個(gè)人賬戶(hù)和機(jī)構(gòu)賬戶(hù)。個(gè)人賬戶(hù)和機(jī)構(gòu)賬戶(hù)又以2017年6月30日為時(shí)間點(diǎn)進(jìn)一步劃分為新開(kāi)賬戶(hù)和存量賬戶(hù)。每種賬戶(hù)的盡職調(diào)查程序均有所不同。

個(gè)人賬戶(hù)方面，按照監(jiān)管制定的流程，客戶(hù)新開(kāi)賬戶(hù)，金融機(jī)構(gòu)必須獲取聲明文件，如果不提供有效合理聲明文件的，不得開(kāi)戶(hù)，提供文件后，金融機(jī)構(gòu)需要審核聲明文件是否存在不合理信息，之后將識(shí)別賬戶(hù)持有人是否為非居民，如果是，則金融機(jī)構(gòu)收集并記錄報(bào)送所需信息;如果不是，則無(wú)需進(jìn)一步處理。

而在存量個(gè)人高凈值賬戶(hù)盡職調(diào)查程序和存量個(gè)人低凈值賬戶(hù)盡職調(diào)查程序中，如果客戶(hù)為無(wú)非居民標(biāo)識(shí)或根據(jù)現(xiàn)有客戶(hù)資料中的地址以及相關(guān)材料可以證明是居民，則不需要提供聲明文件，金融機(jī)構(gòu)持續(xù)監(jiān)控即可，若高凈值人群賬戶(hù)中，無(wú)法確認(rèn)是否為非居民，則需要賬戶(hù)持有人提供聲明文件。存量個(gè)人低凈值賬戶(hù)中，如檢索電子記錄中為非居民標(biāo)識(shí)且無(wú)法根據(jù)客戶(hù)資料確認(rèn)賬戶(hù)是否為非居民，則要求賬戶(hù)持有人提供聲明文件。 (記者 景虹)