為推進(jìn)國(guó)有企業(yè)全閉環(huán)審計(jì)監(jiān)督，青島西海岸新區(qū)審計(jì)局從政策研究、隊(duì)伍建設(shè)、成果開(kāi)發(fā)、長(zhǎng)效整改等方面著手，創(chuàng)新“四個(gè)一”工作機(jī)制開(kāi)展國(guó)有企業(yè)發(fā)展質(zhì)量狀況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，即精研一類(lèi)政策，剖析一組案例，總結(jié)一套方法，召開(kāi)一次培訓(xùn)，扎實(shí)推進(jìn)研究型審計(jì)，通過(guò)查擺制度性漏洞、機(jī)制性缺陷、體制性障礙，督促企業(yè)整改落實(shí)，為國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航。

精研一類(lèi)政策做好前期準(zhǔn)備

注重調(diào)研分析，做細(xì)做實(shí)審前準(zhǔn)備。強(qiáng)化項(xiàng)目立項(xiàng)可行性研究和科學(xué)論證，系統(tǒng)研究國(guó)有企業(yè)監(jiān)管法律法規(guī)，形成國(guó)有企業(yè)審計(jì)“政策法規(guī)庫(kù)”；把握易出風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵領(lǐng)域，采用快速匯總、高效鎖定的“表單式”調(diào)查模式，以全覆蓋視角精準(zhǔn)為15家區(qū)屬重點(diǎn)國(guó)企畫(huà)像，全面覆蓋公司治理、融資結(jié)構(gòu)及風(fēng)險(xiǎn)防控、投資管理及績(jī)效、運(yùn)營(yíng)收入及成本管控、資產(chǎn)管理等方面，設(shè)計(jì)19類(lèi)45個(gè)調(diào)查表，提升審計(jì)質(zhì)效。

創(chuàng)新組織形式，統(tǒng)籌謀劃審計(jì)工作。按照“統(tǒng)籌謀劃、分類(lèi)推進(jìn)、分步實(shí)施”的原則，集中力量開(kāi)展試審，精選審計(jì)重點(diǎn)，統(tǒng)一審計(jì)方法和要求，為后續(xù)開(kāi)展大范圍、大批量、大體量審計(jì)指明方向。

加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)同，做深做實(shí)研究型審計(jì)。審前召開(kāi)審計(jì)方案研判會(huì)，多角度研究審計(jì)內(nèi)容，確保方案重點(diǎn)明確、切實(shí)可行；強(qiáng)化數(shù)據(jù)賦能，采集分析國(guó)有企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，利用數(shù)據(jù)模型，從年度變化及同行差異進(jìn)行縱向、橫向?qū)Ρ确治觯瑢?shí)施資金鏈與業(yè)務(wù)鏈相結(jié)合的“雙鏈條”式審計(jì)。

剖析一組案例做好隊(duì)伍建設(shè)

注重隊(duì)伍建設(shè)，深化審計(jì)“傳幫帶”。開(kāi)展案例教學(xué)，通過(guò)“搭臺(tái)子”“壓擔(dān)子”“鋪路子”，強(qiáng)化對(duì)年輕干部鍛煉培養(yǎng)。在國(guó)企發(fā)展質(zhì)量狀況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中，啟用年輕干部作為主審，由年輕干部進(jìn)行賬表核對(duì)、數(shù)據(jù)分析，激發(fā)年輕干部主動(dòng)謀思路、想方法、破難題，提升年輕干部審計(jì)實(shí)戰(zhàn)能力。

注重經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，形成審計(jì)操作指引。審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，及時(shí)組織項(xiàng)目復(fù)盤(pán)會(huì)，總結(jié)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，歸納審計(jì)方法，查漏補(bǔ)缺，探索形成一套適用于該類(lèi)項(xiàng)目的通用性審計(jì)模式，推進(jìn)審計(jì)工作規(guī)范化。以傳承導(dǎo)向留痕經(jīng)驗(yàn)做法，通過(guò)開(kāi)展“雙周講壇”，引導(dǎo)審計(jì)干部學(xué)政策、講思路、談收獲、辨難點(diǎn)，提高審計(jì)干部能查、能說(shuō)、能寫(xiě)的能力。

注重內(nèi)外聯(lián)動(dòng)，傳遞審計(jì)溫度。從國(guó)有企業(yè)抽調(diào)部分內(nèi)審骨干，采用以審代訓(xùn)模式加入現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施，指導(dǎo)國(guó)有企業(yè)自審，實(shí)現(xiàn)內(nèi)外貫通，形成國(guó)企審計(jì)監(jiān)督合力。

總結(jié)一套方法做好經(jīng)驗(yàn)推介

注重成果開(kāi)發(fā)，形成可借鑒可復(fù)制的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。謀劃上突出“統(tǒng)籌”，從審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)之前，就充分調(diào)研、科學(xué)把握籌劃成果利用，以立項(xiàng)開(kāi)展的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)為契機(jī)上報(bào)研究課題2個(gè)，審后歸納總結(jié)，撰寫(xiě)課題成果，《探索實(shí)施“表單式”“雙鏈條”專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查 推動(dòng)國(guó)企高質(zhì)高效發(fā)展》獲得審計(jì)系統(tǒng)優(yōu)秀改革創(chuàng)新案例；《西海岸新區(qū)著眼政府工作報(bào)告 謀劃做好國(guó)企審計(jì)審前調(diào)查》《青島西海岸新區(qū)審計(jì)局聚焦“四鏈”融合提升國(guó)企審計(jì)質(zhì)效》等4篇方法類(lèi)信息分別被上級(jí)媒體采用。

注重巡審聯(lián)動(dòng)，成果共享效率高。主動(dòng)與巡察共享審計(jì)成果和進(jìn)行審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流，審計(jì)組長(zhǎng)以“審計(jì)視野下影響國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的問(wèn)題路徑探析”為題，為區(qū)巡察辦開(kāi)展1次圍繞國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，助力巡察辦開(kāi)展5家區(qū)屬國(guó)有企業(yè)巡察工作。

注重?cái)?shù)據(jù)賦能，構(gòu)建企業(yè)審計(jì)模型。運(yùn)用Python、SQL Server數(shù)據(jù)庫(kù)、EXCEL函數(shù)分析等技術(shù)，選取國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)布局結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整、資產(chǎn)管理、投資、融資及負(fù)債、企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等五方面內(nèi)容構(gòu)建分析模型，對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行自動(dòng)化分析和可視化呈現(xiàn)，并關(guān)聯(lián)工商、社保、戶籍等外部數(shù)據(jù)，采取“總體分析、逐步推進(jìn)、重點(diǎn)核查”的方式，精準(zhǔn)為15家區(qū)屬重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)畫(huà)像。

召開(kāi)一次培訓(xùn)做好整改督導(dǎo)

整改關(guān)口前移立審立改，推進(jìn)全面整改。審中對(duì)所涉區(qū)屬國(guó)有企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)指導(dǎo)，協(xié)助規(guī)范制度，組織業(yè)務(wù)人員進(jìn)行風(fēng)控培訓(xùn)，推動(dòng)整改關(guān)口前移立審立改，堅(jiān)持“當(dāng)下改”與“長(zhǎng)久立”相結(jié)合，從制度層面堵塞漏洞，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)規(guī)范運(yùn)營(yíng)。

構(gòu)建審后跟蹤機(jī)制，促進(jìn)整改常態(tài)長(zhǎng)效。為推進(jìn)審計(jì)整改落實(shí)見(jiàn)效，區(qū)審計(jì)局組織15家國(guó)有企業(yè)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果反饋暨整改推進(jìn)會(huì)，邀請(qǐng)國(guó)資監(jiān)管部門(mén)列席，會(huì)議深度剖析問(wèn)題根源，直擊“屢審屢犯”難題，強(qiáng)調(diào)審計(jì)整改實(shí)效，要求各國(guó)有企業(yè)“整改一個(gè)問(wèn)題、規(guī)范一個(gè)領(lǐng)域、提升整體效能”，構(gòu)建全周期、全鏈條、全覆蓋的整改監(jiān)督體系。

完善整改臺(tái)賬，統(tǒng)一報(bào)告模板，推進(jìn)整改規(guī)范化。實(shí)行“對(duì)賬銷(xiāo)號(hào)”動(dòng)態(tài)管理，確保審計(jì)整改“不留死角”“清倉(cāng)見(jiàn)底”。對(duì)事項(xiàng)簡(jiǎn)單、難度較小的常規(guī)類(lèi)問(wèn)題，要求立行立改、查漏補(bǔ)缺；對(duì)需進(jìn)一步完善內(nèi)控的管理類(lèi)問(wèn)題，要求建章立制、規(guī)范治理；對(duì)成因復(fù)雜、短期內(nèi)暫不具備整改條件的體制機(jī)制類(lèi)問(wèn)題，要求被審計(jì)單位倒排時(shí)間節(jié)點(diǎn)，限期整改到位。文/王夢(mèng)婷