原標題：農(nóng)戶收購暗造假 跨境交易巧藏詐——揭開騙取出口退稅企業(yè)的偽裝面具

近期，國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局第三稽查局依法查處了一起騙取出口退稅案件。涉案企業(yè)青島綠凱源工貿(mào)有限公司通過虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、低值高報等手段，騙取出口退稅141.75萬元。針對該違法行為，青島市稅務(wù)局第三稽查局作出追繳出口退稅并處罰款等處理處罰決定。

尋蹤覓源 揭露虛假身份交易網(wǎng)

前期，第三稽查局收到了一封舉報信，稱青島綠凱源工貿(mào)有限公司虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，大量騙取國家退稅款，第三稽查局立即安排檢查組進行落實。檢查組調(diào)取了企業(yè)11401份農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，鎖定了平度市3個村245名農(nóng)戶為重點核查對象，然而正值農(nóng)忙時侯，檢查組在當?shù)卮逦闹С窒拢弥形纭⑼砩先霊艮r(nóng)家逐一核實真?zhèn)危瑒又郧椤灾岳恚罱K幾十名農(nóng)戶坦言并未種植過該公司所收購的農(nóng)產(chǎn)品。檢查組又調(diào)取了企業(yè)對公賬戶，也無相關(guān)交易流水或現(xiàn)金支付憑據(jù)，進一步揭開了收購發(fā)票的虛假面紗。

然而令檢查組想不到的是，不僅農(nóng)戶是假的，連組織收購農(nóng)產(chǎn)品的“供貨人”都有雙重身份。摸排中發(fā)現(xiàn)，“供貨人”與企業(yè)賬簿憑證的“業(yè)務(wù)員”姓名存在高度重疊，企業(yè)承認的確是同一批人，且為企業(yè)的雇傭員工，該企業(yè)還經(jīng)常以沖減“業(yè)務(wù)員”預(yù)付賬款的方式對農(nóng)戶進行付款，然而卻拿不出交易明細等證據(jù)。如此以來，一個套著農(nóng)產(chǎn)品收購面具的虛假資金交易網(wǎng)浮出水面……該企業(yè)通過虛假賬務(wù)處理、虛構(gòu)資金流的手段，為自己開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票1237份，虛假抵扣進項稅額141萬元。

艱難取證 破解跨境交易迷局

檢查組在與農(nóng)戶取證的過程中，獲取了企業(yè)跨境貿(mào)易利用“信用證”這一結(jié)算方式的關(guān)鍵線索，在青島稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)首次以信用證方式，找到了案件突破口。檢查組分派人員，到該公司所用銀行了解了信用證結(jié)算流程，調(diào)取了信用證業(yè)務(wù)銀行交單紙質(zhì)資料27筆，并將這些資料里的單價、數(shù)量、總價及對應(yīng)發(fā)票的價格等信息制成電子信息，與該公司出口退稅系統(tǒng)申報資料進行比對，發(fā)現(xiàn)有16筆業(yè)務(wù)由于貨品報關(guān)價格的單價調(diào)高，報關(guān)總價遠遠高于了信用證價格，企業(yè)負責人面對這些證據(jù)，仍然心存妄想，狡辯稱信用證價格是預(yù)付的定金，所以價格低，但檢查組要求提供相關(guān)合同規(guī)定或除信用證之外的打款記錄時，只能啞口無言……

鐵證如山 不法分子終落網(wǎng)

為進一步查找證據(jù)，檢查組通過國家稅務(wù)總局向韓國發(fā)起情報交換請求，核實進口方真實購貨情況。韓國方面接到需求后，積極進行協(xié)助，第一時間通過國家稅務(wù)總局回復(fù)了韓國相關(guān)進口公司的進口報關(guān)單信息，為案件的最終偵破提供了有力證據(jù)。面對“跨洋”而來的珍貴數(shù)據(jù)資料，檢查組不敢歇一口氣，加班加點，與出口退稅系統(tǒng)申報數(shù)據(jù)逐一進行比對，不放過一個疑點，最終核實發(fā)現(xiàn)有353筆報關(guān)數(shù)據(jù)存在低值高報行為，韓國提供資料顯示實際銷售額為293萬美元，企業(yè)虛假申報出口銷售額為1137萬美元，違反出口退（免）稅有關(guān)規(guī)定取得出口退稅856.09萬元。法網(wǎng)恢恢，疏而不漏，在鐵證如山面前，企業(yè)負責人不得承認其騙取出口退稅的違法行為。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條規(guī)定，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。對騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。

青島市稅務(wù)局第三稽查局依據(jù)法律規(guī)定，對該公司違法違規(guī)行為作出追繳騙取國家出口退稅款141.75萬元，違反出口退（免）稅有關(guān)規(guī)定取得出口退稅856.09萬元，對虛開發(fā)票對應(yīng)業(yè)務(wù)視同內(nèi)銷征稅的處理決定；對其騙取出口退稅行為處罰款212.63萬元，停止辦理出口退稅一年半，并依法移送公安機關(guān)處理。